Spis treści:
Czym są wakacje od zus?
Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorcy będą mogli składać wnioski o zwolnienie ze składek na ubezpieczenie społeczne oraz Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy za grudzień 2024 r. Ta ulga w opłacaniu składek skierowana jest wyłącznie osób, które prowadzą jednoosobową działalność gospodarczą oraz wspólników spółek cywilnych.
Zgodnie z nowymi przepisami przedsiębiorcy mogą raz w roku za wybrany miesiąc nie płacić za siebie składek na ubezpieczenia społeczne i to niezależnie od formy rozliczania podatku dochodowego (podatek liniowy, podatek wg skali, ryczałt, karta podatkowa).
Wakacje od ZUS to możliwość uzyskania zwolnienia z opłacenia składek na:
- własne obowiązkowe ubezpieczenia społeczne: emerytalne, rentowe i wypadkowe;
- własne dobrowolne ubezpieczenie chorobowe;
- Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
W czasie wakacji składkowych przedsiębiorca musi opłacać składkę zdrowotną.
Składki za miesiąc, na który przedsiębiorca uzyska zwolnienie, zostaną opłacone z budżetu państwa, to oznacza, że wliczają się one do Twojej przyszłej emerytury lub renty.
Co ważne, podczas wakacji od ZUS (wakacji składkowych) przedsiębiorca będzie mógł prowadzić firmę, uzyskiwać przychody oraz wystawiać faktury.
Wakacje składkowe dotyczą tylko składek na ubezpieczenia społeczne samego przedsiębiorcy. To oznacza, że za grudzień 2024 r., mimo uzyskanego zwolnienia od składek, przedsiębiorca będzie zobowiązany opłacić składki do ZUS za pracowników, współpracowników i zleceniobiorców.
Wakacje od ZUS stanowią pomoc de minimis, dlatego we wniosku przedsiębiorca musi podać informacje, na temat innych form pomocy publicznej, z których korzystał.
Wakacje od ZUS nie dla każdego
Z wakacji od ZUS skorzystają wyłącznie przedsiębiorcy, którzy spełniają wszystkie poniższe warunki:
– w miesiącu kalendarzowym poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku przedsiębiorca jako ubezpieczony podlegał ubezpieczeniom emerytalnemu, rentowym i wypadkowemu z tytułu prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej. Wystarczy jeden dzień podlegania ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku. To oznacza, że składając wniosek w listopadzie, musisz już w październiku podlegać pod ubezpieczenie społeczne.
– w miesiącu poprzedzającym miesiąc złożenia wniosku liczba osób zgłoszonych do ubezpieczeń w firmie przedsiębiorcy była nie wyższy niż 10 osób wraz z przedsiębiorcą. Nie ma znaczenia liczba osób zgłoszonych do ZUS w miesiącu składania wniosku, ani w miesiącu wakacji składkowych.
Do limitu zgłaszanych do ubezpieczeń wliczamy pracowników, zleceniobiorców za których są odprowadzane składki na ubezpieczenie emerytalne, rentowe i wypadkowe lub zdrowotne w tym na kontraktach managerskich, uczniów w celu nauki zawodu/przygotowania zawodowego, osoby współpracujące oraz nianie, jeśli zarabiają powyżej . minimalnego wynagrodzenia, gdyż zgodnie z art. 51 ustawy o opiece nad dziećmi składki opłaca rodzic (płatnik składek) za których płatnika opłaca składki emerytalne, rentowe czy wypadkowe albo zdrowotne.
Do limitu nie wlicza się osób na urlopach bezpłatnych, na urlopach wychowawczych, macierzyńskich, rodzicielskich, gdyż za takie osoby składki emerytalne, rentowe i zdrowotne opłaca ZUS, osób na praktykach absolwenckich, studentów < 26 lat na umowę zlecenie (bez zus).
– w ostatnich 2 latach kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku przedsiębiorca nie osiągnął przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej lub w co najmniej jednym roku z 2 ostatnich lat kalendarzowych poprzedzających rok złożenia wniosku osiągnął roczny przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej nieprzekraczający równowartości w złotych 2 milionów euro (się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski w ostatnim dniu roboczym roku kalendarzowego poprzedzającego rok złożenia wniosku).
– przedsiębiorca jako ubezpieczony w roku kalendarzowym poprzedzającym rok złożenia wniosku (u nas: w 2023 r.) oraz w okresie od początku roku kalendarzowego złożenia wniosku do dnia złożenia tego wniosku nie wykonywał pozarolniczej działalności gospodarczej na rzecz byłego pracodawcy, na rzecz którego w roku kalendarzowym rozpoczęcia działalności gospodarczej lub w poprzednim roku kalendarzowym wykonywał w ramach stosunku pracy lub spółdzielczego stosunku pracy czynności wchodzące w zakres wykonywanej działalności gospodarczej.
– dysponuje limitem pomocy de minimis co najmniej w wysokości sumy obowiązujących go we wskazanym miesiącu kalendarzowym składek na ubezpieczenia społeczne podlegających zwolnieniu.
Kto nie skorzysta z wakacji od ZUS?
Z miesięcznych wakacji do ZUS nie skorzystaj
- twórca i artysta;
- wspólnik jednoosobowej spółki z ograniczoną odpowiedzialnością;
- wspólnik spółki jawnej, komandytowej lub partnerskiej;
- akcjonariusza prostej spółki akcyjnej wnoszącego do spółki wkład, którego przedmiotem jest świadczenie pracy lub usług;
- komplementariusza w spółce komandytowo-akcyjnej;
- osobę prowadzącą publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół, na podstawie przepisów ustawy z dnia 14 grudnia 2016 r. – Prawo oświatowe (Dz. U. z 2023 r. poz. 900, 1672, 1718 i 2005);
- przedsiębiorcy korzystający z ulgi na start
- osoby prowadzące nierejestrowaną działalność gospodarczą.
Ale uwaga: jeżeli dana osoba w ramach prowadzonej działalności wykonuje działania twórcze, to wówczas może skorzystać z wakacji składkowych.
Wakacje od ZUS a forma opodatkowania przedsiębiorcy
Przedsiębiorcy będą mogli skorzystać z wakacji składkowych bez względu na wybraną formę opodatkowania.
Opodatkowanie swojego biznesu kartą podatkową, podatkiem liniowym, skalą podatkową lub zryczałtowanym podatkiem dochodowym, nie wyklucza z możliwości skorzystania z tej formy wsparcia przedsiębiorców.
Wniosek tylko przez PUE ZUS
Zarówno złożenie wniosku, jak i cała korespondencja z nim związana (np. prośba o uzupełnienie braków formalnych wniosku) odbywać się będą przez platformę usług elektronicznych (PUE) ZUS. Dlatego przedsiębiorca powinien kontrolować swoje konto, żeby nie opóźniać całego procesu. Gdyby ktoś chciał wysłać wniosek w formie papierowej, to zostanie on pozostawiony bez rozpoznania.
Do kiedy złożyć wniosek?
Wniosek RWS składa się w miesiącu poprzedzającym miesiąc, za który wnioskuje się o ulgę. Dodatkowo tylko raz w roku można ją otrzymać. Zatem listopad jest jedynym miesiącem w 2024 roku, w którym będzie można złożyć wniosek o zwolnienie ze składek (za grudzień). Wnioski składane w grudniu będą dotyczyć już zwolnienia na kolejny rok, czyli za styczeń 2025 r.
Wakacje od ZUS – podsumowanie
Od 1 listopada 2024 r. przedsiębiorca prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą ma prawo (nie obowiązek) złożyć do ZUS pisemny wniosek RWS, dzięki któremu uzyska zwolnienie z opłacania jego ubezpieczenia emerytalnego, rentowego, wypadkowego, chorobowego oraz FP+FS, za wskazany we wniosku miesiąc kalendarzowy, przy czym wniosek złożony w listopadzie 2024 r. będzie dotyczył zwolnienia za grudzień 2024 r. Natomiast wniosek złożony w listopadzie 2024 r. dotyczący stycznia 2025 r. pozostanie bez rozpatrzenia. Chcąc uzyskać zwolnienie z opłacania składek zus za styczeń 2025 r. należy złożyć wniosek RWS w grudniu 2024 r.
Pamiętajmy, że podczas wakacji od ZUS (wakacji składkowych) przedsiębiorca może prowadzić firmę, uzyskiwać przychody oraz wystawiać faktury. Wakacje od ZUS nie oznaczają zawieszenia działalności gospodarczej.
Wakacje składkowe dotyczą tylko składek na ubezpieczenia społeczne samego przedsiębiorcy. To oznacza, że za grudzień 2024 r., mimo uzyskanego zwolnienia od składek, przedsiębiorca będzie zobowiązany opłacić składki do ZUS tyt. ubezpieczenia zdrowotnego oraz składek ZUS za pracowników, zleceniobiorców i in.
Planuj swój biznes i płać niższe podatki! Zapraszam na wygodne konsultacje online!
Artykuł okazał się pomocny? Postaw wirtualną kawę.
0 komentarzy